这是选择你自己的冒险-但对于税务书呆子来说。
在明年备受争议、耗资巨大的第三阶段减税之前,独立的国会预算办公室(PBO)发布了一个在线工具,让任何人都能以自己想要的方式塑造国家的个人税收制度。
这个工具被称为澳大利亚代表纳税人的小模型(SMART),它可以让你看到个人税率的变化是如何影响预算底线的。
你支持对所有人征收10%的单一税吗?好吧,准备好在未来四年的预算中打一个近1万亿美元的洞吧。
估计澳大利亚人需要回到高夫·惠特拉姆(Gough Whitlam)的时代,他将20多个起征点(自20世纪40年代以来一直是标准)削减到只有7个?
你必须想出如何处理额外的6030亿美元收入。
该模型计算了未来四年至2033-34年期间,这些变化对税收的影响。它还显示了收入水平、性别、年龄和州的平均增税或减税。
SMART的基础假设是基于人口统计数据和对大约4900个不同代表性纳税人群体的应税收入的预测。每个群体代表着20到23.7万名不同的纳税人。
根据预算办公室的说法,SMART是增加公众对澳大利亚预算和财政政策设置的理解的一种方式。
报告称:“发布SMART也是PBO提高PBO分析透明度议程的一部分,它允许更广泛地参与我们的模型和成本计算工具。”
SMART并没有考虑到行为的改变。只要把最高边际税率提高到90%(英国在第二次世界大战后的几十年里一直保持这一水平),你很快就会发现,人们是如何通过转移资金来逃税的。
但在你开始你自己的冒险之前,这里有几个场景,我们汇集在一起,以反映过去四十年来个人税收辩论的关键时刻。
约翰·霍华德,1982年
1982年,当前自由党总理约翰•霍华德(John Howard)担任弗雷泽政府的财政部长时,对于收入超过35789美元(相当于今天的141816美元)的人,最高边际税率为每美元60美分。
调整通胀门槛后,霍华德的税收结构将在2027-28年度增加4095亿美元,在2033-34年度增加1.1万亿美元。
年收入在20万到50万美元之间的人每年要多交42760美元的税。收入低于2.5万美元的人的影响将是590美元,这要小得多。
保罗·基廷,1986年
四年后,在霍克工党(Hawke Labor)政府的领导下,时任财长的保罗•基廷(Paul Keating)对个人税收制度进行了二战以来最大规模的改革。
除了调整起征点和将最高税率降至49%之外,基廷还引入了资本利得税和附加福利税等关键因素。
在霍华德执政期间,年收入50万美元的人的平均税率为55%。基廷的改革将其削减至47%(而第三阶段的减税将使其降至39%)。
如果基廷的改革在下一个财政年度到位,到2027-28年,政府将额外筹集3540亿美元。在接下来的十年里,联邦国库将增加1.5万亿美元。
大部分繁重的工作将由高收入者承担,他们的年税单将增加近3万美元。
约翰为下午,1987年
1987年,霍华德第一次尝试成为总理,但被当时的昆士兰州总理约翰·比耶尔克-彼得森(john Bjelke-Petersen)破坏了。“约翰当首相”(john for PM)竞选活动的关键政策之一,是引入25%的单一个人所得税税率。
仍然有单一税率的支持者,他们认为单一税率很容易理解,可以减少既得利益集团的权力,并通过鼓励人们工作和增加收入来实现重大的经济刺激。
PBO的模型显示,比耶尔克-彼得森税将增加财政收入,但所有这些额外的税收将来自低收入者。
年收入在50万美元以上的人将在第一年平均减税19.2万美元。年收入低于2.5万美元的人将面临2890美元的增税。
在这770亿元的额外税收中,25%的统一税率将在其运作的头四年中增加,其中约680亿元将来自妇女。
亨利税务评论,2010
2010年,由当时的财政部长肯·亨利(Ken Henry)领导的对税收和福利制度的审查支持对个人税收制度进行重大改革。
它提出了一个较高的免税门槛(价值超过3.3万美元,以今天的美元计算),对收入不超过23.8万美元的人征收35%的税率,然后是45%的税率。
亨利的提议将在未来四年增加390亿美元,到2033- 34年增加1930亿美元,取代第三阶段削减所放弃的近三分之二的收入。
在亨利治下,低收入者的税收将减少1470美元。年收入在15万美元到20万美元之间的人将额外支付5400美元,几乎抵消了他们在第三阶段获得的所有收益。
亨利报告还支持削减许多税收优惠、标准税收减免和资源超额利润税。
遗憾的是,PBO的模型并没有扩展到量化总理罗伯特·孟席斯的财政部长哈罗德·霍尔特的税收起征制度。
1965年,有28个不同的起征点,1美元至200美元收入的起征点为每1美元0.4美分,收入超过47.2万美元(以今天的美元计算)的最高税率为66.7%。
3 .经过改造的舞台
第三阶段减税的关键特征之一,是取消目前适用于12万至18万美元收入的37%边际税率。
如果保持37%的税率,未来四年将额外增加300亿元,到2033-34年将增加1425亿元,几乎是第三阶段减税总成本的一半。
这样的变化只会影响那些收入超过20万美元的人——他们在第三阶段将获得9075美元的减税——将损失一半以上。
分析显示,37%的保留率对男性的影响最大。在第一年增加的85亿美元额外税收中,男性纳税人将额外支付61亿美元。
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